华依科技(6887):上会会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海华依科技集团股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复（豁免版）
时间：022年12月02日 17:1:23中财网
原标题:华依科技:上会会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海华依科技集团股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复（豁免版）
关于上海华依科技集团股份有限公司
上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）收悉上海华依科技集团股份有限公司转来的《关于上海华依科技集团股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审（再融资）〔2022〕217号）（以下简称“审核问询函”），对问询函所提及的财务事项，我们对上海华依科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“华依科技”）相关资料进行了审慎核查，现做专项说明如下：
本说明中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币万元。若出现总数与分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
根据申报材料，1）本次募集资金总额不超过69,500.00万元，项目1-拟分别使用募集资金30,362.00万元、8,262.00万元、6,449.00万元、4,427.00万元。2）本次募集资金总额中拟补充流动资金20,000.00万元。3）项目1中“新能源汽车动力总成高性能测试中心建设项目”、“智能驾驶测试中心建设项目”，以及项目2、项目3的预计内部收益率分别为15.36%、19.14%、16.25%、27.75%。
请发行人说明：（1）相关建筑工程、设备及软件购置、研发费用等具体内容及测算依据，建筑面积、设备数量与新增产能的匹配关系，单位产能固定资产投资成本与公司现行水平及同行业可比公司的对比情况；（2）结合本次募投项目非资本性支出情况及补流资金具体用途、前次募投项目中补流资金使用情况等，说明本次募投实质上用于补流的规模、必要性及合理性，相关比例是否超过本次募集资金总额的30%；3）结合发行人现有资金余额、资金用途和资金缺口，说明本次融资规模的必要性及规模合理性；（4）效益测算的数据明细和计算过程，单价、销量等关键测算指标的确定依据及合理性，与现有类似产品及同行业可比公司的对比情况，效益测算是否审慎。
请保荐机构和申报会计师：（1）对上述事项进行核查并发表明确意见；（2）根据《科创板上市公司证券发行上市审核问答》第4问进行核查并发表明确意见；（3）根据《再融资业务若干问题解答》第22问进行核查并发表明确意见。
一、相关建筑工程、设备及软件购置、研发费用等具体内容及测算依据，建筑面积、设备数量与新增产能的匹配关系，单位产能固定资产投资成本与公司现行水平及同行业可比公司的对比情况
（一）相关建筑工程、设备及软件购置、研发费用等具体内容及测算依据 1、项目1：新能源汽车及智能驾驶测试基地建设项目
（1）项目1.1：新能源汽车动力总成高性能测试中心建设项目
本项目建筑工程费用主要包括对40个实验室、样品区、检验/装配区、仓库、办公室、会议室、公共区域的改造装修费用。项目投资金额以各项工程的建筑面积和建筑单价测算得出，建筑单价主要根据历史场地改造单价和目前当地市场行情进行预测。具体如下：
本项目拟购建40台新能源汽车动力总成测试台架，通过采购测试台架组成部件并自行组装的方式搭建测试服务台架。设备采购单价主要参考同类设备的公司历史采购价格、市场价格、供应商报价等因素确定，具备公允性。
（2）项目1.2：智能驾驶测试中心建设项目
本项目建筑工程费用主要包括对8个实验室、仓库的改造装修费用。项目投资金额以各项工程的建筑面积和建筑单价测算得出，建筑单价主要根据历史场地改造单价和目前当地市场行情进行预测。具体如下：
实验室内智能驾驶测试底盘测功机
四轴耦合整车和动力总成测试台架
2、项目2：德国新能源汽车测试中心建设项目
本项目建筑工程费用主要包括对10个实验室、样品区、检验装配区、仓库、办公室的改造装修费用。项目投资金额以各项工程的建筑面积和建筑单价测算得出，建筑单价主要根据历史场地改造单价和目前当地市场行情进行预测。具体如下：
超高速大功率单电机测试试验室1
超高速大功率单电机测试试验室2
超高速大功率单电机测试试验室3
超高速大功率单电机测试试验室4
（2）设备及软件购置明细及测算依据
本项目拟购置10台测试设备、机加工设备、外围设备、办公设备及配备系列软报价等因素确定，具备公允性。
altium designer
4、项目4：氢能燃料电池测试研发中心建设项目
本项目建筑工程费用主要包括对研发测试区的改造装修费用。项目投资金额以各项工程的建筑面积和建筑单价测算得出，建筑单价主要根据历史场地改造单价和目前当地市场行情进行预测。具体如下：
（2）设备及软件购置明细及测算依据
本项目拟购置不同型号电堆测试台架、系统测试台架、步入式高低温环境仓、阻抗分析检测设备等硬件设备和配套软件设备。设备采购单价主要参考同类设备的公司历史采购价格、市场价格、供应商报价等因素确定，具有公允性。
（二）建筑面积、设备数量与新增产能的匹配关系
公司本次募集资金投向涉及新增产能的募投项目包括项目1、项目2等测试服务类项目和项目3等零部件制造项目。其中，测试服务类募投项目无法衡量新增产能，采取项目达产后的收入规模来分析。
项目4系氢能燃料电池测试研发中心建设项目，将提高公司在燃料电池测试领域的研发能力，完成燃料电池汽车测试及燃料电池系统性能测试等方面的技术储备，不直接产生收益，不涉及新增产能及效益测算。
1、建筑面积与新增产能的匹配关系
本次测试服务类募投项目的建筑面积与新增收入的匹配关系如下所示：
项目1.1为建设新能源汽车动力总成高性能测试实验室，单位面积收入比前次募投项目略低，受办公室、会议室等公共区域规划的影响，根据总面积测算的不同项目单位面积收入存在一定差异，公司同类实验室规划面积基本一致。
项目1.2为建设新能源智能驾驶测试实验室，与公司前次募投项目属于不同的细分领域，实验室建设存在一定区别，单位面积收入不具有可比性。
项目2为德国新能源汽车测试中心项目，德国实验室收费标准与国内存在一定差异，单位面积收入相对较高。
项目3组合惯导研发及生产项目的建筑面积与新增产能的匹配关系如下：
组合惯导产品为公司新推出的智能驾驶核心零部件产品，无历史数据可比，公司根据产线建设需要合理规划建筑面积，新增收入与建筑面积具有匹配性。
2、设备数量与新增产能的匹配关系
本次测试服务类募投项目的设备数量与新增收入的匹配关系如下所示：
注：设备统计范围为主要测试设备。
公司测试服务台架具有多种类型，由于新能源汽车动力总成系统相关的研发与测试实验种类繁多，客户具体的业务需求涉及多种测试过程，而相关零部件的测试也涉及多个测试环节，因此公司测试台架缺乏统一的计量标准，不同测试台架的测试收入存在一定差异。
项目1.1为建设新能源汽车动力总成高性能测试实验室，与前次募投项目具有一定的可比性。项目1.1单台设备收入比前次募投项目略低，两者不存在重大差异。
项目1.2为建设新能源智能驾驶测试实验室，与公司前次募投项目属于不同的细分领域，测试设备存在一定区别，单台设备收入不具有可比性。项目2为德国新能源汽车测试中心项目，发往德国的设备均需符合ce的要求，且考虑到当地安装调试的便捷性和后期运营的稳定性，选用设备参数和性能要求高于国内，单台设备造价和收入均有所提高。
项目 3组合惯导研发及生产项目的设备投资与新增产能的匹配关系如下：
组合惯导产品为公司新推出的智能驾驶核心零部件产品，无历史数据可比，公司根据产线建设需要合理规划各类设备数量，新增收入与设备数量具有匹配性。（未完）
